Преместването в Естония е свързано не само с трудностите при смяна на мястото на пребиваване. Различен манталитет и труден за научаване език могат да се превърнат в непреодолима пречка за много мигранти от Русия. В същото време данъците в Естония, системата за тяхното събиране и контрол върху платците са толкова прости, че осигуряват на страната високо място в класацията на страните с благоприятен бизнес климат.
Естонски данъчни власти
Държавните данъци в Естония се администрират от Данъчния и Митническия съвет (Maksuja Tolliamet). Отговорностите на отдела включват:
- работа за подобряване на събираемостта на вноските;
- предотвратяване на случаи на въвличане на граждани в сенчести схеми за укриване на данъци;
- разработване на нови законодателни норми, както и въвеждане на услуги и механизми, които улесняват извършването на предприемаческа дейност;
- поддържане на регистър на данъкоплатците (Maksukohustuslaste регистър) и на заетите лица (Töötamise регистър).
На местно ниво органите на градско или селско самоуправление отговарят за наблюдението и събирането на вноските в бюджета.
Ефективното изпълнение на задълженията й на всяко ниво дава на Естония високо място в класацията за лекота на правене на бизнес. През 2021 г. страната влезе в топ 20 по този показател.
Към днешна дата процедурата за подаване на отчети отнема не повече от 5 минути за обикновен платец, като можете да изпратите декларация и да платите задължение дистанционно, чрез личния си акаунт в системата за самообслужване E-MTA.
Основи на естонската данъчна система
Законът за данъчното облагане (Maksukorralduse seadus) определя кои данъци в Естония са основните държавни задължения за гражданите и организациите, работещи в страната:
- доходи - тулумаци;
- социални - sotsiaalmaks;
- земя - маамаци;
- за хазарт - hasartmängumaks;
- ДДС - käibemaks;
- мито - толимакс;
- акцизи - акцизид;
- принос за тежкотоварни автомобили - раскевеокимакс;
- за печалба на юридически лица - ettevõtlustulu maks.
Естонски граждани и местни организации отчитат и плащат данъците сами. Нерезидентите ще трябва да потърсят подкрепата на лицензиран данъчен представител.
Списък на лицензираните лица можете да намерите на сайта на Данъчно-митническия съвет.
Данъчно облагане на доходите на физическите лица
Принципите на облагане на доходите на физическите лица са изложени в Закона за данъка върху доходите (Tulumaksuseadus). Скалата на ставките на данъка върху доходите на физическите лица в страната е плоска, но има разделение на тарифите по видове доходи.
| Размер на залога | Вид доход |
|---|---|
| 20% (стандартно) | Заплати на служителите и други доходи, за които не са предвидени по-ниски ставки |
| 0.1 | Обезщетения за безработица |
| 0.07 | Удържа се от сумата на дивидентите, начислени на физическо лице |
По-ниска ставка - 7% - е предвидена за изплащане на дивиденти на физическо лице, ако преди това за тях е била прилагана ставка от 14%. На практика това означава, че разпределените дивиденти се облагат два пъти: допълнителна такса от 14% на етапа на разпределение и удържане от 7% на етапа на издаване на физическо лице.
Например, ако съоснователят на компанията има право на 1000 евро изплащане на дивидент, 162,79 евро трябва да бъдат изплатени в бюджета за сметка на предприятието (1000 × 14/86) и 70 евро за сметка на получателя (1000 * 7%). Основателят получава 930 евро "чисти" в ръцете си.
От 2021 г. в страната започна да действа единен подход за определяне на необлагаемата част от годишния доход. Максималният размер на освободената част е 6 000 евро, при условие че годишният доход не надвишава 14 400 евро.
| Обхват, евро на година | Формула за определяне на необлагаемата част | Размер на освобождаването |
|---|---|---|
| До 14 400 | 6000 евро на година или 500 евро на месец | |
| От 14 400 до 25 200 | 6 000 - 6 000/10 800 * (действителен размер на дохода - 14 400) | От 0 до 6000 евро. Например с годишна заплата от 20 000 евро необлагаемата част ще бъде равна на 3 111 (6 000 – 6 000/10 800*5 600) |
| Над 25 200 | Няма необлагаема част, данък върху доходите на физическите лица се изчислява от цялата сума | |
Годишният размер на спечелените средства и съответно данъкът върху доходите в Естония могат да бъдат намалени чрез допълнителни удръжки:
- осигурителните вноски при безработица и задължителната капиталова част от пенсията, изплащана от непредприемачи граждани, се изключват от данъчната основа;
- ако семейството има деца, тогава данъкът върху доходите на физическите лица не се облага с още 1848 евро за всяко дете, като се започне от второто;
- от базата могат да се приспадат лихви по жилищен кредит – до 300 евро годишно;
- разходи за обучение и дарения - до 1200 евро на година.
В допълнение към доходите от заплатата на служителите се изплащат:
- социален данък - 33% от начислените доходи (преди удържане на данък върху доходите на физическите лица), за сметка на работодателя;
- осигуровка за безработица - 0,8% от работната заплата за сметка на работодателя и 1,6% - удържане за сметка на работника или служителя.
За улеснение на изчисленията можете да използвате онлайн калкулатора за определяне на "нетната" заплата и размера на застрахователните премии.
Правила за облагане на печалбата за организации
Един от най-привлекателните фактори за правене на бизнес в Естония е, че печалбите на компаниите, работещи в страната, се облагат с данък при разпределението. Това означава, че компанията плаща данък върху доходите в Естония не върху начислените суми, получени от счетоводните данни, а върху дивидентите, изплатени на съучредителите.
Данъчната ставка се определя в Закона за данъка върху доходите. От 1 януари 2021 г. размерът му е намален от 20% (или 20/80 от нетната сума) на 14% (или 14/86 от изплатената нетна сума), при условие, че дивидентите се изплащат редовно до поне 3 последователни години...
На практика законодателят предлага да се използва следната схема:
- през 2021 г. ще се прилага ставка от 14% към сумата, равна на 1/3 платена през 2021 г., остатъкът се облага със ставка 20/80;
- през 2021 г. този лимит ще бъде увеличен до 1/3 от общата сума, изплатена през 2021 и 2021 г.;
- пълен преход към намалена ставка е възможен от 2021 г. (все пак размерът на плащанията не трябва да надвишава средния за последните 3 години).
Задължението за удържане и прехвърляне на данък към бюджета е на източника - компанията, която плаща средствата. Част от печалбите на дружеството, които се получават под формата на дивиденти от участие в друг бизнес, са освободени от данък.
В страната също няма отделен данък върху капиталовите печалби. Всички сделки по разпореждане с ценни имоти или нематериални активи, в резултат на които бившият собственик е получил финансови облаги, се считат за редовни продажби с получаване на корпоративни печалби.
Положителният резултат от сделката се облага съгласно правилата на Закона за данъка върху доходите (в частта за разпределяне на дивиденти).
Данък върху добавената стойност
Правилата за отчитане и плащане на данък върху добавената стойност са посочени в Закона за ДДС (Käibemaksuseadus). Повечето транзакции се облагат с основна ставка от 20%.
Намалена ставка от 9% се прилага само за продажба на:
- книги и учебни пособия;
- лекарства и санитарно-хигиенни продукти за инвалиди;
- периодични издания, ако не съдържат рекламно или развлекателно съдържание за възрастни;
- услуги за временно настаняване на лица.
Нулевата ставка се прилага за стоки, изнасяни извън митническата територия на Естония, транзитни операции, продажби на стоки и услуги, предоставяни на пътници на чуждестранни кораби и самолети.
освободени от ДДС:
- универсални пощенски услуги;
- медицински услуги, свързани с използването на кръв и нейните компоненти, осигуряване на кърма, както и трансплантация на човешки органи и тъкани;
- услуги на професионални зъболекари;
- работата на социалните служби, организирани от общината;
- основно професионално, средно и висше образование;
- превоз на болни, ранени и инвалиди;
- застрахователни услуги;
- отдаване под наем и лизинг на недвижими имоти;
- продажба на лотарийни билети и организиране на хазартни игри;
- инвестиционно злато оборот.
Задължителна регистрация като платец на ДДС е предвидена за стопански субекти, чийто облагаем оборот в началото на календарната година надхвърля 40 000 евро.
Чуждестранна компания, която продава стоки или услуги на естонски потребител от разстояние, не е задължена да плаща и отчита ДДС. Изключение е предвидено само за тези, които продават акцизни продукти. В този случай данъчните представители поемат отговорността за прехвърляне на фискалното задължение.
Други задължения
За разлика от повечето европейски страни, Естония не налага данък върху недвижимите имоти. Въпреки това, когато извършвате сделки за покупка или отчуждаване на имот, ще трябва да заплатите гербов данък в размер до 0,04% от сумата на сделката. Формално само тези собственици на недвижими имоти, които притежават парцели, попълват бюджета.
Поземлен данък трябва да се плаща от собственици, постоянни ползватели и предприемачи на разпределените им територии. Ставките на задълженията се утвърждават на общинско ниво и са от порядъка на 0,1–2,5% от разходите за данъчно облагане на земята (актуалните тарифи за 2021 г., разбити по региони, могат да бъдат намерени на сайта на данъчния отдел).
Само частта от парцела, разположена под жилищна сграда (от 0,15 до 2 хектара), е освободена от данък. Но само при условие, че тази сграда е мястото на официална регистрация на собственика на земята. Основата за налагане на фискално задължение е Законът за поземлен данък в Естония.
Някои задължения важат само за определени територии. Например рекламна такса в Талин. От 2021 г. се таксува ежедневно в размер на 0,55 евро на квадратен метър рекламна площ на ден. Плащането се извършва предварително, на първия ден от избрания отчетен период; по преценка на платеца може да бъде седмица, месец, тримесечие или година.
Освен това местните власти могат да определят свои собствени такси:
- за използване и замърсяване на околната среда;
- да затваря пътища и улици;
- на моторно превозно средство;
- за забавление;
- за поддържане на животни;
- за паркиране.
Направете социологическо проучване!
[yop_poll id = ”14 ″]
Противодействие на данъчните измами
Укриването на данъци не се насърчава в нито една страна. Естония работи в няколко посоки наведнъж:
- неустойки - за тези, които пренебрегнат задължението за деклариране и плащане на данъци в срок (0,06% от неплатената сума на фискалното задължение на ден);
- разкриване и преквалификация на фиктивни сделки, които изкривяват същността на операцията с цел получаване на данъчни облекчения или занижаване на размера на бюджетното плащане;
- трансферно ценообразуване - съотношението на стойността на сделките между свързани лица с “редовни цени” на пазара.
Данъчните постоянно призовават платците да бъдат сами бдителни при избора на партньори.
В помощ на бизнеса и обикновените граждани от октомври 2021 г. стартира електронната услуга „Оценка на данъчното поведение“ (сайт e-MTA), която ще даде представа за наличието на регистрация по ДДС, валидни лицензи, неизплатени задължения и други показатели които формират представа за финансовата платежоспособност на контрагента.
Освен това Естония използва така наречените бели списъци на държави, с които може да се работи, без да се страхува да попадне в измамна схема. Те включват юрисдикции, които естонските власти не считат за офшорни или предоставят преференциално данъчно третиране. Останалите страни са в черния списък.
Междудържавни данъчни споразумения
Данъчните резиденти на страната са длъжни да спазват всички данъчни правила на Република Естония. За такива се признават физически лица, които са живели в Естония в продължение на 183 дни или повече. Предприятията получават статут на резидент при условие, че регистрират своето място на стопанска дейност в републиката.
За да подобри взаимодействието с данъчните власти в други страни, Естония сключва споразумения за избягване на двойното данъчно облагане на доходи и активи, както и за обмен на фискална информация. Азбучен списък на подписалите страни е достъпен на уебсайта на Данъчния и Митническия съвет.
Отчитане на организации и предприемачи
В съответствие със Закона за счетоводството в Естония всички компании са длъжни редовно да представят отчет за резултатите от финансовата година. То трябва да бъде представено на регистрационните органи на стопанските субекти в рамките на първите 6 месеца след края на отчетния период.
В повечето случаи тя продължава 12 месеца (от 1 януари до 31 декември), но законодателството позволява да се фиксират в хартата други дати за началото и края на финансовата година.
Годишният счетоводен отчет е документ, който разкрива пълни и надеждни данни за финансовото състояние на организацията. Основните компоненти на финансовите отчети:
- баланс (разширен или кратък);
- отчет за печалбата или загубата;
- отчет за паричните потоци;
- данни за промени в стойността на собствените активи.
В зависимост от размера на предприятието, съставът на годишните отчети ще се промени.
| Категории предприятия | Състав на отчета |
|---|---|
| Микропредприятие (размерът на активите не надвишава 175 000 евро, а годишният приход не надвишава 50 000 евро) | Той може да състави само съкратен баланс и отчет за печалбата; не е необходимо да разкрива информация за икономически дейности. Максималният брой прикачени файлове не трябва да надвишава 3 документа |
| Малък бизнес. Той се признава за такъв, ако е изпълнено едно от следните условия: общи активи над 4 милиона евро; годишен приход над 8 милиона евро; средният брой служители е над 50 души | Задължени са да съставят подробен баланс и отчет за дейността. Максимален брой заявления - 9 |
| Средна компания. Той се признава за такъв, ако е изпълнено едно от следните условия: общи активи над 20 милиона евро; годишен приход от над 40 милиона евро; средният брой на служителите е повече от 250 души | Пълно отчитане в съответствие с естонските или международни счетоводни стандарти. Средно пакетът документи се състои от 4 задължителни отчета и 15 приложения |
| Голяма корпорация. Той се признава за такъв, ако са изпълнени поне две от условията: общи активи над 20 милиона евро; годишен приход над 40 милиона евро; средният брой на служителите е повече от 250 души |
Към годишния отчет трябва да бъде приложен одиторски доклад. Съгласно Закона „За дейността на одитора“ такава проверка е задължителна, ако:
- поне две от условията са верни: приходите са повече от 4 милиона евро годишно, активите в баланса са над 2 милиона евро, броят на наетия персонал е повече от 50 души;
- или поне едно от условията: приходи от продажби - над 12 милиона евро годишно, активи - над 6 милиона евро, броят на служителите е над 180 души.
Данъчни декларации трябва да се подават както от юридически, така и от физически лица. Гражданите, в зависимост от обстоятелствата, трябва ежегодно:
- Подайте декларация за данък върху доходите Формуляр А (от 15 февруари до 1 април годишно). Подава се от предприемачи, получатели на доходи от чужбина, лица, които желаят да получат възстановяване на данък или да компенсират по-рано понесени загуби.
- Платете поземлен данък (до 15 юли).
- Платете таксите за превозни средства (преди 1 октомври).
Предприемачите трябва ежегодно да подават декларация за данък върху търговския доход от формуляр Е до данъчните власти.
Заключение
Членството в Европейския съюз налага определени задължения на Република Естония в областта на данъчното облагане и обмена на информация.Въпреки това страната успя да поддържа ниско ниво на данъчни ставки, прости и удобни начини за взаимодействие с фискалните органи, съчетавайки ги с ефективни методи за контрол върху прилагането на законодателството.
